بند توضيح يعود سبب الارتفاع (الانخفاض) في المبيعات/ الإيرادات خلال الربع الحالي مقارنة بالربع المماثل من العام السابق يعود سبب (الانخفاض) في المبيعات/ الإيرادات خلال الربع الحالي بقيمة 77،436 ريال مقارنة بالربع المماثل من العام السابق بشكل رئيسي إلى :

- إنخفاض ايرادات قطاع الانتاج نظرا لعدم الاستحواذ على مشاريع كبرى خلال الربع الحالي مقارنة بالربع المماثل من العام السابق

- إنخفاض ايرادات قطاع التعليم خلال الربع الحالي بالمقارنة بالربع المماثل من العام

وقابل الانخفاض في قطاعي الانتاج والتعليم زيادة في قطاع التجزئة

يعود سبب الارتفاع ( الانخفاض ) في صافي الربح خلال الربع الحالي مقارنة مع الربع المماثل من العام السابق إلى يعود سبب إنخفاض الخسائر خلال الربع الحالي بالمقارنة بالربع المماثل من العام السابق بشكل رئيسي إلى:

- استمرار تبني الشركة سياسات تزيد من مجمل الربح حيث زاد مجمل الربح من العمليات المستمرة خلال الربع الحالي بمبلغ 1،319،340 ريال بالمقارنة بالربع المماثل من العام السابق

- إنخفاض المصروفات العمومية والادارية خلال الربع الحالي بمبلغ 4،050،955 ريال بالمقارنة بالربع المماثل من العام السابق

- ارتفاع الايرادات الاخرى خلال الربع الحالي بمبلغ 2،924،285 ريال بالمقارنة بالربع المماثل من العام السابق

ويعود سبب تحقيق الخسائر خلال الربع الحالي بالمقارنة بالربع المماثل من العام السابق بشكل رئيسي إلى: - ارتفاع المصروفات البيعية والتسويقية خلال الربع الحالي بقيمة 2،755،765 ريال بالمقارنة بالربع المماثل من العام السابق

- ارتفاع مخصص الزكاة خلال الربع الحالي بقيمة 625،000 ريال بالمقارنة بالربع المماثل من العام السابق

- ارتفاع الخسارة من العمليات الغير مستمرة خلال الربع الحالي بمبلغ 418،852 ريال بالمقارنة بالربع المماثل من العام السابق

- إنخفاض نتائج أعمال شركات زميلة بقيمة 412،686 ريال خلال الربع الحالي بالمقارنة بالربع المماثل من العام السابق

يعود سبب الارتفاع (الانخفاض) في المبيعات/ الإيرادات خلال الربع الحالي مقارنة بالربع السابق يعود سبب الارتفاع (الانخفاض) في المبيعات/ الإيرادات خلال الربع الحالي مقارنة بالربع السابق

بسبب انخفاض ايرادات قطاع الاعلان والتجزئة والانتاج مقابل ارتفاع في قطاع التعليم بصافي انخفاض 18،988 ريال خلال الربع الحالي مقابل الربع السابق

يعود سبب الارتفاع (الانخفاض) في صافي الربح خلال الربع الحالي مقارنة بالربع السابق يعود سبب الارتفاع (الانخفاض) في صافي الربح خلال الربع الحالي مقارنة بالربع السابق

يعود سبب انخفاض الخسائر إلى

-ارتفاع مجمل الربح في الربع الحالي بمبلغ 2,342,650 ريال مقابل مجمل الربح في الربع السابق

-انخفاض المصاريف البيعية والتسويقية بمبلغ 1,862,970 ريال في الربع الحالي مقابل الربع السابق

-انخفاض المصاريف العمومية والادارية بمبلغ 7,536,880 ريال في الربع الحالي مقابل الربع السابق

-انخفاض مصروف الزكاة بمبلغ 950,377 ريال في الربع الحالي مقابل الربع السابق

-انخفاض تكاليف التمويل بمبلغ 102,941 ريال في الربع الحالي مقابل الربع السابق

يعود سبب تحقيق الخسائر إلى

-انخفاض حصة من نتائج أعمال شركات زميلة بمبلغ 2,283,891 في الربع الحالي مقارنة بالربع السابق

-ارتفاع الخسائر من العمليات الغير مستمرة بمبلغ 2,890,979 ريال في الربع الحالي مقارنة بالربع السابق

-انخفاض الإيرادات الأخرى بمبلغ 174,832 ريال في الربع الحالي مقارنة بالربع السابق

بيان نوع تقرير مراجع الحسابات تحفظ أي ملاحظة وردت في تقرير مراجع الحسابات متمثلة في فقرة أمر آخر أو تحفظ أو لفت انتباه أو امتناع عن إبداء الرأي أو رأي معارض كما ورد في تقرير مراجع الحسابات أساس الاستنتاج المتحفظ

كما هو مبين في الايضاح رقم (6) استثمارات في شركات زميلة باستخدام طريقة حقوق الملكية بالقوائم المالية الأولية الموحدة الموجزة المرفقة، لدي المجموعة استثمار فى شركة زميلة "شركة وندرمان تومسون مينا" بمبلغ 35,681,604 ريال سعودي كما في 30 يونيو 2024م. قامت المجموعة بإثبات رصيد الاستثمار في الشركة الزميلة وكذلك حصتها من الربح أو الخسارة بمبلغ 2,489,148 ريال سعودي، وحصتها في الخسارة الشاملة الأخرى بمبلغ 511,608 ريال سعودي ، بناءً على بيانات مالية معدة من قبل إدارة الشركة الزميلة لفترة الثلاثة أشهر المنتهية في 30 يونيو 2024م، وكذلك بدون قوائم مالية مدققة للسنة المنتهية في 31 مارس 2024م. وعليه، فإننا غير قادرين على التحقق من دقة هذه الأرصدة. وبناء على ذلك، لم نتمكن من تحديد ما إذا كانت أية تعديلات على هذه الأرصدة وحصة الشركة الزميلة في نتائجها ضرورية اعتبارًا من وللفترة المنتهية في 30 يونيو 2024م.

الاستنتاج المتحفظ

باستثناء التعديلات على القوائم المالية الأولية الموحدة الموجزة التي ربما كنا سنصبح على دراية بها لولا الحالة الموضحة أعلاه واستناداً إلى فحصنا، فإنه لم ينم إلى علمنا ما يدعونا إلى الاعتقاد بأن القوائم المالية الأولية الموحدة الموجزة المرفقة غير مُعدَّة، من جميع الجوانب الجوهرية، وفقًا لمعيار المحاسبة الدولي رقم (34) المعتمد في المملكة العربية السعودية.

عدم التأكد الجوهري المتعلق بالاستمرارية

نود أن نلفت الانتباه إلى إيضاح رقم (2.4) حول القوائم المالية الأولية الموحدة الموجزة المرفقة، والذي يشير أن لدي المجموعة خسائر متراكمة بمبلغ 167,090,278 ريال سعودي كما في 30 يونيو 2024م بما يمثل 41.77% من رأس مال الشركة فى نفس التاريخ (31 مارس 2024م: مبلغ 159,925,206 ريال سعودي بما يمثل 39.98% من رأس مال الشركة ). كما أنه لدي المجموعة تدفقات نقدية سالبة من الأنشطة التشغيلية بمبلغ 72,715,077 ريال سعودي، و بلغت إجمالي الخسارة الشاملة لفترة الثلاثة أشهر المنتهية في 30 يونيو 2024م مبلغ 7,858,540 ريال سعودي. تتمتع المجموعة بسيولة كافية تمكنها من الوفاء بالتزاماتها عند استحقاقها بالإضافة إلى خططها لتصفية عدد من الشركات التابعة، والدخول في استثمارات جديدة والتوسع في أعمالها لتوليد تدفقات نقدية إيجابية لمواصلة عملياتها، وعلية فإن هذه الظروف تشير إلى وجود عدم تأكد جوهري، قد يثير شكوكاً كبيرة حول قدرة المجموعة على البقاء كمنشأة مستمرة. ولم يتم تعديل استنتاجنا فيما يتعلق بهذا الأمر.

أمر آخر

تم فحص القوائم المالية الأولية الموحدة الموجزة للمجموعة عن فترة الثلاثة أشهر المنتهية في 30 يونيو 2023م، من قبل مراجع آخر والذي أبدى إستنتاجاً معدلاً على تلك القوائم المالية الأولية الموحدة الموجزة في 13 اغسطس 2023م، يتعلق الاستنتاج المتحفظ الذي عبر عنه المراجع السابق بعدم قدرته على الحصول على أدلة كافية بشكل جورنالك أو من خلال الإجراءات البديلة المتعلقة بأرصدة المجموعة للاستثمار في الشركة الزميلة " شركة وندرمان تومسون مينا " والتي تم تسجيلها باستخدام طريقة حقوق الملكية بناء على البيانات المالية المعدة من قبل إدارة الشركة. بلغ رصيد الاستثمارات كما في 30 يونيو 2023م مبلغ 21,228,290 ريال سعودي وتم إدراج حصة المجموعة من الأرباح في قائمة الربح أو الخسارة الأولية الموحدة الموجزة للفترة المنتهية في ذلك التاريخ بمبلغ 1,185,290 ريال سعودي.

إعادة تبويب بعض أرقام المقارنة تعديلات وإعادة تصنيف ارقام المقارنة:

‌أ) لاحظت إدارة المجموعة أنه خلال السنة المالية المنتهية في 31 مارس 2024م، تم تحميل مبلغ 1,246,211 ريال سعودي بشكل غير صحيح على الذمم المدينة والدائنة الأخرى والذي يتعلق في الواقع بالمخزون بدلا من تخفيض المخزون، وقد أدى هذا العلاج إلى المبالغة في المخزون والذمم الدائنة والأرصدة والدائنة الأخرى، وعليه قامت إدارة المجموعة بتصحيح هذا الخطأ من خلال تعديل قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 مارس 2024م.

‌ب) خلال السنوات المالية السابقة، قامت إحدى الشركات التابعة (تهامة للتعليم) بتسجيل إيرادات أخرى من امتيازات إيجارية على عقود الإيجار، حيث كانت تتعلق بامتيازات إيجارية مشروطة وحيث أن هذه الامتيازات محتملة بطبيعتها ولم يتم استيفاء شروط الحصول عليها، وبالتالي لم تستوف الشروط اللازمة لقيدها، وعليه قامت المجموعة بعكس تسجيل الإيرادات الأخرى على امتيازات الإيجار وتعديل الأرصدة بمبلغ 4,831,255 ريال سعودي إلى الخسائر المتراكمة للسنة المنتهية في 31 مارس 2024م، ويتضمن هذا المبلغ مبلغ 892,400 ريال سعودي متعلقة بالفترة المنتهية في 30 يونيو 2023م. تم تسجيل أثر هذا التعديل بمبلغ 892,400 ريال سعودي عن طريق تعديل قائمة الربح أو الخسارة الأولية الموحدة الموجزة قائمة الدخل الشامل الاخر الأولية الموحدة الموجزة قائمة التدفقات النقدية الأولية الموحدة الموجزة للفترة المالية المقارنة المنتهية في 30 يونيو 2023م.

‌ج) خلال السنوات السابقة، قامت إحدى الشركات التابعة باحتساب استهلاك موجودات حق إستخدام بمبلغ 662,581 ريال سعودي بطريقة لا تتفق مع متطلبات المعيار الدولي للتقارير المالية 16، وقد قامت المجموعة بتصحيح تسجيل المصروف وتم تسجيل تأثير هذا التعديل من خلال تعديل رصيد الخسائر المتراكمة الافتتاحي كما في 1 أبريل 2022م، وتعديل المعلومات المقارنة للمركز المالي الموحد كما في 31 مارس 2022م، 31 مارس 2023م، وقائمة الدخل الموحدة وقائمة التدفقات النقدية للفترة المالية المقارنة المنتهية في 31 مارس 2023م.

‌د) تعديل خطأ في التسويات الخاصة بإستبعاد أرباح ملكية مشتركة في التوحيد خلال سنوات مالية سابقة بمبلغ 2,637,695 ريال سعودي ، وقد تم إثبات أثر هذا التعديل على رصيد الخسائر المتراكمة الإفتتاحي كما في 01 أبريل 2022م مع تعديل معلومات المقارنة لقائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 مارس 2023م

‌ه) قامت الشركة بإعادة تصنيف بعض الأرصدة كما هو موضح أدناه، حيث توفر الإدارة عرضًا أكثر دقة ويعكس الطبيعة ذات الصلة.

‌و) لم يتأثر مجموع التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية والإستثمارية و التمويلية بسبب هذه التعديلات و إعادة التصنيف. إن اثار التعديلات في قائمة التدفقات النقدية هي في المقام الأول في التعديلات للبنود الغير النقدية و التغيرات في رأس المال العامل ضمن التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية، وبالتالي لم يتم الإفصاح عنها بشكل منفصل.

معلومات اضافية تنوه الشركة أنه وفقا إلى المادة الرابعة – الفقرة أ - ب - ج من الإجراءات والتعليمات الخاصة بالشركات المدرجة أسهمها في السوق المالية التي بلغت خسائرها المتراكمة 20% فأكثر والخاصة بـ ( بلوغ الخسائر المتراكمة للشركة 35% فأكثر وبما يقل عن 50% من رأس مال الشركة .

تعلن الشركة أن الخسائر المتراكمة للمجموعة بلغت 167،090،278 ريال سعودي كما في 30 يونيو 2024 م، تمثل 41.77 % من رأس مال الشركة )

ويعود سبب إرتفاع / إنخفاض الخسائر إلى هذه النسبة إلى ما تم ذكره أعلاه من سبب تحقيق الخسائر خلال الفترة الحالية في هذا الاعلان أعلاه

وتوضح الشركة للسادة المساهمين أن الشركة تعمل حاليا على إجراءات لتقيل الخسائر وتحويلها إلى أرباح خاصة وأن الشركة لديها سيولة كافية تمكنها من الوفاء بالتزاماتها عند استحقاقها، بالإضافة إلى خطط لتصفية عدد من الشركات التابعة واستثمارات جديدة والتوسع في أعمالها لتوليد تدفقات نقدية لمواصلة عملياتها.

وتشير الشركة إلى أنه سيتم تطبيق الاجراءات والتعليمات الخاصة بالشركات المدرجة أسهمها في السوق التي بلغت خسائرها المتراكمة 20% فأكثر من رأس مالها.

وتوضح الشركة للسادة المساهمين أنه نظرا لنشر القوائم المالية الأوليه للفترة المالية المنتهية في 30 – 06 – 2024 سيتم تطبيق اجراءات قواعد الادراج وفقا للفقرة ( د ) من المادة السادسة والثلاثون من قواعد الادراج

الملفات الملحقة